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      按季申報小規模納稅人,當期有不動產銷售收入,申報享受免征增值稅優惠應注意哪些問題?

      2021-10-22 13:15     來源:國家稅務總局
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      問:我公司是按季申報的增值稅小規模納稅人,二季度轉讓一間商鋪,剔除轉讓商鋪的銷售額后,季度銷售額在45萬元以下,全部開具普通發票,按規定我公司可以享受免征增值稅政策,請問,在申報時我公司應注意什么?

      答:為確保小規模納稅人免征增值稅政策落實到位,精準剔除納稅人當期銷售不動產取得的銷售收入,稅務機關在申報系統中進行了相關設置,提醒納稅人準確填寫取得的不動產銷售額。同時,根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5號)規定,享受免征增值稅政策的小規模納稅人,應填寫《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次。

      因此,你公司在申報過程中,請注意按照申報系統的提示,據實填報不動產銷售額,系統將自動提示是否超過月銷售額(季度銷售額)及填報注意事項。同時,如你公司可以享受小規模納稅人免征增值稅政策,還需要在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》中,填寫“免稅銷售額”相關欄次信息。

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