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      【智能咨詢】12366近期熱點問答

      2021-11-08 11:35     來源:國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局
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      一、我在廣西設立有多家個體戶取得多處經營所得,如何享受應納稅所得額不超過100萬的個稅減半征收優惠政策?

      答:按照現行政策規定,納稅人從兩處以上取得經營所得的,應當選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得,需在辦理年度匯總納稅申報時,合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額,重新計算減免稅額,多退少補。

      例如,同時經營個體工商戶A和個體工商戶B,年應納稅所得額分別為80萬元和50萬元,那么在年度匯總納稅申報時,可以享受減半征收個人所得稅政策的應納稅所得額為100萬元,超出的30萬元不享受該項優惠。

      二、我設立的個體戶由稅務機關確定按“定期定額”征收方式納稅,稅務機關依據什么進行定額的核定?

      答:稅務機關應當根據定期定額戶的經營規模、經營區域、經營內容、行業特點、管理水平等因素核定定額,可以采用下列一種或兩種以上的方法核定:

      (一)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定;

      (二)按照成本加合理的費用和利潤的方法核定;

      (三)按照盤點庫存情況推算或者測算核定;

      (四)按照發票和相關憑據核定;

      (五)按照銀行經營賬戶資金往來情況測算核定;

      (六)參照同類行業或類似行業中同規模、同區域納稅人的生產、經營情況核定;

      (七)按照其他合理方法核定。

      三、個人受贈房產,需要繳納個人所得稅嗎?

      答:需要區分贈與人和受贈人的關系:

      一、按照財稅〔2009〕78號第一條規定,符合以下情形的,對當事雙方不征收個人所得稅:

      (一)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;

      (二)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;

      (三)房屋產權所有人死亡,依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

      二、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人(上述不征收情形外)的,受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入,按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。前款所稱受贈收入的應納稅所得額按照財稅〔2009〕78號第四條規定計算。

      四、本年度新成立的企業,預繳時怎樣判斷是否享受小型微利企業優惠?

      答:預繳企業所得稅時,小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中,資產總額、從業人數指標比照《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條中“全年季度平均值“的計算公式,計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。

      五、簡并稅費申報后,需要更正以前的增值稅、消費稅與附加稅報表,按照哪個表更正?

      答:《國家稅務總局關于增值稅 消費稅與附加稅費申報表整合有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第20號)自2021年8月1日起施行。按月度申報繳納增值稅、消費稅及附加稅費的納稅人,申報繳納所屬期2021年7月及以后的增值稅、消費稅及附加稅費,適用《國家稅務總局關于增值稅 消費稅與附加稅費申報表整合有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第20號)。按季度申報繳納增值稅、消費稅及附加稅費的納稅人,申報繳納所屬期2021年第3季度及以后的增值稅、消費稅及附加稅費,適用《國家稅務總局關于增值稅 消費稅與附加稅費申報表整合有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第20號)。

      納稅人調整以前所屬期稅費事項的,按照相應所屬期的稅費申報表相關規則調整。?????

      六、增值稅電子普通發票版式文件在哪里下載?

      答:增值稅電子普通發票版式文件下載有三種方式:??

      第一種:在增值稅電子普通發票原票信息查看頁面中,點擊"下載"按鈕,下載電子發票至本機磁盤。??

      第二種:納稅人打開開具方提供的掃描二維碼鏈接地址或者郵箱查收的鏈接地址,點擊"版式文件下載"按鈕,下載電子普通發票版式文件。

      第三種:納稅人在國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺進行增值稅電子普通發票信息查驗后,如果此發票為公共服務平臺開具,可通過點擊"版式文件下載"按鈕,預覽或下載增值稅電子普通發票的版式文件,點開鏈接后的操作與方式二相同。

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